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AICPA REG 試験シラバストピック:

AICPA CPA Regulation 認定 REG 試験問題：

1. On February 1, 1993, Hall learned that he was bequeathed 500 shares of common stock under his
father's will. Hall's father had paid $2,500 for the stock in 1990. Fair market value of the stock on
February 1, 1993, the date of his father's death, was $4,000 and had increased to $5,500 six months later.
The executor of the estate elected the alternate valuation date for estate tax purposes. Hall sold the stock
for $4,500 on June 1, 1993, the date that the executor distributed the stock to him. How much income
should Hall include in his 1993 individual income tax return for the inheritance of the 500 shares of stock,
which he received from his father's estate?

A) $5,500
B) $2,500
C) $4,000
D) $0

2. Conner purchased 300 shares of Zinco stock for $30,000 in 1980. On May 23, 1994, Conner sold all the
stock to his daughter Alice for $20,000, its then fair market value. Conner realized no other gain or loss
during 1994. On July 26, 1994, Alice sold the 300 shares of Zinco for $25,000.
What amount of the loss from the sale of Zinco stock can Conner deduct in 1994?

A) $10,000
B) $3,000
C) $5,000
D) $0

3. Hall, a divorced person and custodian of her 12-year old child, filed her 1990 federal income tax return as
head of a household. She submitted the following information to the CPA who prepared her 1990 return:
. The divorce agreement, executed in 1983, provides for Hall to receive $3,000 per month, of which $600
is designated as child support. After the child reaches 18, the monthly payments are to be reduced to
$ 2,400 and are to continue until remarriage or death. However, for the year 1990, Hall received a total of
only $5,000 from her former husband. Hall paid an attorney $2,000 in 1990 in a suit to collect the alimony
owed.
. In June 1990, Hall's mother gifted her 100 shares of a listed stock. The donor's basis for this stock, which
she bought in 1970, was $4,000, and market value on the date of the gift was $3,000. Hall sold this stock
in July 1990 for $3,500. The donor paid no gift tax.
. During 1990, Hall spent a total of $1,000 for state lottery tickets. Her lottery winnings in 1990 totaled
$ 200.
. Hall earned a salary of $25,000 in 1990. Hall was not covered by any type of retirement plan, but
contributed $2,000 to an IRA in 1990.
. In 1990, Hall sold an antique that she bought in 1980 to display in her home. Hall paid $800 for the
antique and sold it for $1,400, using the proceeds to pay a court-ordered judgment.
. Hall paid the following expenses in 1990 pertaining to the home that she owns: realty taxes, $3,400;
mortgage interest, $7,000; casualty insurance, $490; assessment by city for construction of a sewer
system, $910; interest of $1,000 on a personal, unsecured bank loan, the proceeds of which were used
for home improvements. Hall does not rent out any portion of the home.
What amount should be reported in Hall's 1990 return as alimony income?

A) $5,000
B) $36,000
C) $0
D) $28,800

4. John and Mary were divorced in 1991. The divorce decree provides that John pay alimony of $10,000 per
year, to be reduced by 20% on their child's 18th birthday. During 1992, John paid $7,000 directly to Mary
and $3,000 to Spring College for Mary's tuition. What amount of these payments should be reported as
income in Mary's 1992 income tax return?

A) $10,000
B) $8,000
C) $8,600
D) $5,600

5. Parker, whose spouse died during the preceding year, has not remarried. Parker maintains a home for a
dependent child. What is Parker's most advantageous filing status?

A) Qualifying widow(er) with dependent child.
B) Head of household.
C) Single.
D) Married filing separately.

質問と回答：